U2 16

The main points of the information are about how auditors can obtain objective evidence to fulfill audit objectives. They can do so by using tools such as reviewing records, interacting with personnel to gather statements, conducting site visits, examining documents like written procedures, and maintenance guidelines. Auditors need to be knowledgeable in IT to access digital records. They must also conduct interviews to gather information and confirm findings. These methods help auditors ensure compliance with regulations and assess the performance of activities in the company. Los objetivos de la auditoría se van a poder cumplir a través de la obtención de la evidencia objetiva. ¿Y de dónde vamos a sacar esta evidencia objetiva? ¿Cómo el auditor va a obtener esta evidencia objetiva? Bueno, la vamos a obtener de una serie de herramientas que tiene el auditor para verificar el cumplimiento o incumplimiento de las actividades que se están desarrollando en la empresa en relación con lo que está establecido en la normativa. Una de las formas que tiene el auditor es primero a través de la revisión de registros. Recuerden que la norma establece que yo debo tener registros. Ahora, no significa necesariamente cuando hablamos de registro tienen que ser papeles, tienen que ser documentos. Estos registros pueden estar hoy día en línea, pueden ser registros que están en la nube, son registros que están en el sistema, pueden ser registros que se capturan en forma automática. Y eso es lo que hoy día está complejizando un poco la auditoría porque el auditor tiene que tener la capacidad hoy día no solo de ir a mirar documentos y papeles, sino que tiene que ser capaz, conocer bastante de informática, por ejemplo, para poder obtener estos registros que pueden estar en sistema automatizado. Bien, pero a través de los registros, el auditor va a obtener evidencia objetiva. Aquí va a comprobar lo que se dijo que se iba a hacer, las metas que se iban a lograr contra los resultados que se están obteniendo. Otra forma de obtener evidencia objetiva es a través de las declaraciones del personal. Recuerden que el auditor va a tener que tener contacto con las personas desde el ejecutivo hasta el último trabajador. Va a tener que tomar declaraciones respecto de lo que se está haciendo, de cómo se está haciendo. Y de esa manera él va a obtener evidencia objetiva también a través de las declaraciones del personal. El auditor va a tener que ir a terreno. Necesariamente en su planificación de auditoría él va a tener que establecer alguna visita a distintos lugares de terreno. En algunos casos la auditoría se realizará en oficinas relativamente cercanas, pero en otros casos se realizará en lugares que son relativamente distantes. Por lo tanto, el auditor tiene que planificar las visitas que haga en el terreno. Y él tendrá que ver, mirar, observar las cosas que se están haciendo. Y ahí, en este sentido, entonces el auditor también tiene que conocer el proceso que está auditando. No puede ser alguien que no haya visto nunca una operación de perforación heteronaura, por ejemplo, en minería, y que esté auditando observando perforación heteronaura. Entonces tiene que tener cierta competencia de auditor para poder hacer esta observación en terreno. Bueno, también lo va a ver a partir de los documentos. Por ejemplo, si hay procedimientos escritos, si hay instructivos que los trabajadores tengan que conocerlo y leerlo y tenerlo actualizado. Bueno, hay documentos que el auditor pueda solicitar y verificar si estos documentos cumplen con las exigencias de la norma. A través también va a obtener evidencia objetiva de pautas de mantenimiento. Generalmente, y una de las actividades donde se pueden observar la mayor cantidad de no conformidades son justamente a través de las pautas de mantenimiento o en los procesos de mantenimiento. Ahí es donde se producen, porque los mantenimientos en general intervienen más de una especialidad, intervienen varias especialidades. Y por tanto, las interacciones aquí son muy importantes y eso es lo que va a ir a observar el auditor. También el auditor tiene que tener capacidad de hacer entrevistas, de conversar con la gente, tomarle declaraciones, pero hacer entrevistas. Y aquí vamos a ver más adelante cómo se debe realizar las entrevistas el auditor de manera de extraer la mayor cantidad de información del trabajador. Y finalmente, a través de la confirmación y revisión. A través de la entrevista le van a entregar información y él va a tener que contrastarla, va a tener que estar revisando para poder ver si existen o no diferencias y de esa manera va a obtener información también para la obtención de la evidencia objetiva. Así que como pueden ver, existen varias formas a través de las cuales el auditor no necesariamente tiene que hacer todas estas formas. Estos son ejemplos de distintas formas que puede usar el auditor para obtener la evidencia objetiva.