Cập Nhật Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2024 Hướng Dẫn Xác Định Doanh Thu Chịu Thuế

This article provides detailed instructions on how to determine corporate income tax revenue, according to the 2023 and 2024 amendments to the corporate income tax law. It covers new points on determining tax revenue, step-by-step guidance, methods for calculating corporate income tax, and specific cases. The article also discusses the time period for calculating tax revenue, deductions before determining taxable revenue, and tax calculation for businesses operating in multiple countries. Examples and specific cases are provided as well. The conclusion states that a specific company must pay 5 billion VND in corporate income tax in 2024. Tóm tắt nội dung. Bài viết này cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách xác định danh thu triệu thuế thu nhập doanh nghiệp, thu nhập doanh nghiệp, theo luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2023, sửa đổi, bổ sung 2024. Nội dung bao gồm. Điểm mới về xác định danh thu triệu thuế trong luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2024. Hướng dẫn từng bước xác định danh thu triệu thuế thu nhập doanh nghiệp. Phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Các trường hợp cụ thể khi xác định danh thu triệu thuế thu nhập doanh nghiệp. 1. Điểm mới về xác định danh thu triệu thuế trong luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2024. Mở rộng định nghĩa danh thu triệu thuế, bao gồm cả danh thu từ hoạt động chuyển nhượng vốn, thu nhập từ hoạt động đầu tư, thu nhập từ hoạt động tài chính. Điều chỉnh phương pháp xác định danh thu, doanh nghiệp có thể lựa chọn áp dụng một hoặc nhiều phương pháp xác định danh thu phù hợp với hoạt động kinh doanh của mình, bao gồm. Phương pháp khấu trừ, áp dụng cho doanh nghiệp bán hàng hóa, thành phẩm. Phương pháp trực tiếp, áp dụng cho doanh nghiệp cung cấp dịch vụ, hoặc bán hàng hóa, thành phẩm theo phương thức thu tiền trước. Phương pháp tỉ lệ phần trăm, áp dụng cho doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ có thu nhập khó xác định. Quy định chi tiết về các khoản thu nhập được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm chi phí sản xuất, kinh doanh, chi phí quản lý, chi phí tài chính, chi phí khấu hào. Nâng bức thuế xuất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp, cụ thể, thuế xuất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động kinh doanh sổ số, trò chơi điện tử có thưởng được nâng từ 20% lên 35%. Một số điểm mới khác. Quy định về thời gian tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các khoản thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn, thu nhập từ hoạt động đầu tư, thu nhập từ hoạt động tài chính. Quy định về việc khấu trừ chi phí trước khi xác định doanh thu chịu thuế đối với một số trường hợp. Quy định về việc tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh ở nhiều quốc gia. 2. Hướng dẫn từng bước xác định doanh thu chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Bước một, xác định doanh thu. Doanh thu từ bán hàng hóa, thành phẩm, là số tiền thực thu được từ việc bán hàng hóa, thành phẩm, bao gồm cả các khoản phụ thu, phụ trội, thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp được hưởng. Doanh thu từ cung cấp dịch vụ, là số tiền thực thu được từ việc cung cấp dịch vụ, bao gồm cả các khoản phụ thu, phụ trội, thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp được hưởng. Doanh thu từ hoạt động khác, là các khoản thu nhập khác từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm, lãi tiền gửi ngân hàng, lãi cho vai, thu nhập từ hoạt động đầu tư, 5, 5. Bước hai, xác định các khoản trừ khi tính thuế. Chi phí sản xuất, kinh doanh, bao gồm chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí hao mòn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý, 5, 5. Chi phí tài chính, bao gồm lãi vai, lỗ ngoại hối, chi phí bảo hiểm, 5, 5. Chi phí khấu hao, bao gồm khấu hao tài sản cố định, tài sản vô hình, 5, 5. Các khoản trừ khác, theo quy định của luật thuế thu nhập doanh nghiệp. Bước ba, tính toán doanh thu triệu thuế. Doanh thu triệu thuế bằng doanh thu, khoản trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Bước bốn, phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Thuế thu nhập doanh nghiệp bằng doanh thu triệu thuế 10 thuế xuất. Trong đó, doanh thu triệu thuế, là doanh thu sau khi trừ đi các khoản thu nhập được miễn thuế và các khoản trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Thuế xuất, 20%, áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp. 32%, 50%, áp dụng cho các doanh nghiệp khai thác khoáng sản, dầu khí, khí đốt. 10%, áp dụng cho các doanh nghiệp kinh doanh nhà ở xã hội. Ví dụ, công ty ABC là doanh nghiệp sản xuất và bán đồ nội thất. Trong năm 2024, công ty ABC có doanh thu từ bán hàng hóa, thành phẩm là 100 tỷ đồng, chi phí sản xuất, kinh doanh là 60 tỷ đồng, chi phí tài chính là 10 tỷ đồng, chi phí khấu hao là 5 tỷ đồng. Bước 1, xác định doanh thu, doanh thu bằng 100 tỷ đồng. Bước 2, xác định các khoản trừ khi tính thuế, tổng chi phí trừ khi tính thuế bằng chi phí sản xuất, kinh doanh chi phí tài chính chi phí khấu hao bằng 60 tỷ đồng, 10 tỷ đồng, 5 tỷ đồng bằng 75 tỷ đồng. Bước 3, tính toán doanh thu trực thuế, doanh thu trực thuế bằng doanh thu, tổng chi phí trừ khi tính thuế bằng 100 tỷ đồng, 75 tỷ đồng bằng 25 tỷ đồng. Bước 4, tính toán thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập doanh nghiệp bằng doanh thu trực thuế, 10 thuế xuất bằng 25 tỷ đồng, 12% bằng 5 tỷ đồng. Kết luận, thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty ABC phải nộp trong năm 2024 là 5 tỷ đồng. 3. Các trường hợp cụ thể khi xác định doanh thu trực thuế thu nhập doanh nghiệp. Doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng vốn, là doanh thu từ việc chuyển nhượng quyền sở hữu tài sản, bao gồm đất đai, nhà cửa, phương tiện giao thông, 5, 5. Thu nhập từ hoạt động đầu tư, là thu nhập từ việc đầu tư vào các khoản tài sản như, cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ, 5, 5. Thu nhập từ hoạt động tài chính, là thu nhập từ các hoạt động như, cho vai, bảo hiểm, 5, 5.